А также, что лучше: оформить ИП (упрощенка или патент?) или самозанятый?

На этой странице сайта мы подробно описали пошаговую процедуру регистрации ИП-психолога и оформления всех необходимых ему для работы документов в соответствии с требованиями законодательства, действующего на настоящий момент (2020-й год) для всех регионов России. Для 23-х регионов (список регионов ниже) с 01.01.2020 действовует по специальный налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых лиц. Они не несут дополнительных расходов, кроме уплаты НПД. Но ежегодный доход самозанятого не должен превышать 2 млн. 400 тыс., то есть – 200 тыс. руб. среднемесячно.

Отвечаем на вопрос о том, что выгоднее для психолога с частной практикой, работающего на себя – самозанятость, ИП на патенте или ИП на упрощенке 6%. Обратите внимание, что деятельность психолога под патент не попадает – патент можно оформить только на услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству, что, конечно, близко к психологическому консультированию, но на самом деле таковым не является.

Для психолога с частной практикой, если он работает сам, без наемных сотрудников, и оказывает услуги психологического консультирования, оптимальными режимами налогообложения являются:

• НПД. Регистрируетесь как самозанятое лицо. ИП регистрировать не надо.

  Вы платите налог на профессиональный доход: 4% с доходов, если работете с физическими лицами, и 6% с доходов, если работаете с юридическими лицами. Это самая выгодная и самая простая система для частной практики, но надо иметь в виду, что юридические лица, скорее всего, с Вами работать не будут.

• УСН 6%. Надо регистрировать ИП.

  В этом варианте упрощенной системы налогоообложения Вы платите: 6% от полученных доходов, независимо от Ваших расходов, но можете уменьшить налоговый платеж на сумму обязательных страховых взносов, которые платятся в любом случае. За полный 2020-й год минимальная сумма ежегодных платежей в бюджет составляет 40874 руб. (сумма страховых взносов). Если Вы зарабатываете среднемесячно 84250 руб. или меньше – эта система Вам выгоднее, чем ПСН.

• ПСН (только курсы для населения и репетиторство!). Надо регистрировать ИП.

  Вы платите: ежегодно в бюджет фиксированную сумму за патент (она разная для разных регионов; для Москвы в 2020-м году за полный год – 19800 руб.) + страховые взносы в фиксированном размере (такие же, как при УСН). Минимальная сумма ежегодных платежей в бюджет за полный 2020-й год составляет 60674 руб. Если Вы зарабатываете среднемесячно больше, чем 84250 руб. – Вам выгоднее эта система, чем УСН.

Также подсчитана минимальная ориентировочная стоимость расходов, которые несет ИП разово (при открытии) и в процессе деятельности ежегодно. Цены на оборудование и услуги сторонних организаций указаны приблизительно – это нижний порог цен на более-менее удовлетворительное качество оборудования и услуг (стоимость посчитана для города Москва на 2020-й год; для других регионов России цены, скорее всего, будут отличаться в меньшую сторону).

Ниже описана пошаговая процедура регистрации ИП для индивидуального предпринимателя-психолога с основным видом деятельности «Психологическое консультирование» на УСН 6% или основным видом деятельности «Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству» на ПСН. Если выбрана самозанятость – регистрация ИП Вам не нужна.

1. Нужно выбрать коды ОКВЭД для психологических услуг.

2. Выбрать систему налогообложения. Существует несколько режимов налогообложения: ОСН (общая система налогообложения), УСН (упрощенная система налогообложения, имеет 2 режима: 15% с разницы между доходами и расходами; 6% от полученных доходов), ЕНВД (единый налог на вмененный доход), ПСН (патентная система налогообложения), НПД (налог на профессиональный доход для самозанятых и ИП).

3. Подать заявление на регистрацию себя в качестве ИП в налоговую инспекцию по месту жительства. Госпошлина за регистрацию ИП составляет 800 руб., если Вы все документы оформляете сами. Если Вы подаете документы на регистрацию ИП в электронном виде, то, согласно вступившим в силу с 2019 года изменениям в законодательстве, госпошлина отменена.

4. Решить вопрос об изготовлении печати. Печать для ИП не обязательна (стоимость простой печати – 350 руб.).

5. Решить вопрос об открытии расчетного счета индивидуального предпринимателя в банке, а также о том, нужен ли Вам кассовый аппарат, или Вы будете применять при расчетах БСО.

6. Налоги и взносы:

• УСН и ПСН. Вы платите ежегодно страховые взносы в фиксированном размере. В 2020-м году это 32448 руб. (пенсионный фонд) + 8426 руб. (медицинское страхование) = 40874 руб. Страховые взносы ежегодно индексируются (для сравнения: в 2019-м году общая сумма страховых взносов составляла 36238 руб.; в 2018-м – 32385 руб., в 2017-м – 27990 руб.). Взносы в фиксированном размере перечисляются в бюджет в обязательном порядке, вне зависимости от того, есть ли у Вас вообще доходы, работали Вы или нет.
• УСН и ПСН. Если Ваш годовой доход превышает 300 000 руб., Вы дополнительно платите страховые взносы – 1% с суммы превышения.
• УСН. Ежегодно Вы платите ЕН (единый налог) – 6% со всех поступивших доходов. При этом Вы можете уменьшить налог на сумму всех уплаченных страховых взносов, но не более суммы самого налога - то есть, 40874 руб. за полный год работы ИП Вы обязаны заплатить в бюджет в любом случае. Если Вы зарегистрировались как ИП в текущем году, сумма страховых взносов пропорционально уменьшается и рассчитывается исходя из количества дней с момента регистрации.
• ПСН. Вы платите ежегодно в бюджет фиксированную сумму за патент (19800 руб. в 2020-м году для Москвы) независимо от Ваших доходов. При этом Вы дополнительно уплачиваете страховые взносы (40874 руб. в 2020-м году). Если Вы зарегистрировались как ИП в текущем году, обе суммы пропорционально уменьшаются и рассчитываются исходя из количества дней с момента регистрации.

7. Декларация ИП подается в ИФНС один раз в год. Бухгалтерские документы и ежегодную отчетность Вы сможете сделать и сдать сами.

На самом деле, все не так сложно, как кажется на первый взгляд – любой психолог определенно может справиться с ведением собственного дела как ИП.

Если у Вас остались вопросы или Вам нужна дополнительная консультация о том, как открыть ИП, какую отчетность сдает ИП и как ее вести, как открыть психологический центр или организовать юридическое лицо, предоставляющее любые психологические услуги, как составить бизнес-план психологического кабинета с полными расчетами, а также любая другая информация – мы будем рады помочь Вам.

Консультация директора Центра сертификации по всем вопросам деятельности ИП и ООО в сфере оказания психологических услуг и психотерапии стоит 7500 руб./час. Консультация может быть проведена в удобное Вам время в будние дни с 12-00 до 22-00 (при необходимости - по телефону или по скайпу). Запись на консультацию производится по будним дням с 12-00 до 16-00 по телефонам Центра сертификации.