Обращаем Ваше внимание, что материал написан в сентябре 2019 года и соответствует законодательству на этот момент.
После регистрации индивидуальный предприниматель должен решить вопрос о том, каким образом он будет работать (как принимать оплату за свои услуги):
1. открывать расчетный счет ИП в банке или принимать оплату за свои услуги на личный счет;
2. регистрировать кассовый аппарат или выдавать клиентам бланки строгой отчетности (БСО). Последний вариант возможен до 1 июля 2021 года.
На основании Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" у ИП без сотрудников есть отсрочка по применению онлайн-касс до 1 июля 2021 года, если Вы:
- продаете товары собственного производства;
- или выполняете работы;
- или оказываете услуги.
Разъяснение юристов Центра сертификации профессиональных психологов и психотерапевтов:
1. Расчетный счет ИП:
Для ИП без сотрудников, оказывающего психологические услуги, существуют 2 возможности:
1) Открытие расчетного счета в банке. Практически обязательно, если планируется получать доходы от предпринимательской деятельности безналичными платежами. Например, если ИП планирует работать с юридическими лицами. Организации крайне редко готовы оплачивать услуги наличными денежными средствами. Но даже если такая организация найдется, существует ограничение на наличные расчеты для организаций - не более 100 000 рублей в рамках одного договора.
Самым неприятным сюрпризом является банковская комиссия на перевод собственных средств. Перевод средств "себе" (то есть перевод средств со своего счета ИП на собственную карту физического лица) осуществляется без ограничений. Но эта операция считается переводом средств в пользу физического лица - и банк осуществляет ее с комиссией свыше определенной суммы. В большинстве банков без комиссии Вы сможете перевести 100-150 тыс. рублей в месяц. Далее начинает взиматься комиссия 1-2% от суммы перевода - до 300-600 тыс. руб. Если Вы зарабатываете хорошо, и захотите перевести себе больше 1 млн. руб. - комиссия составляет до 5%, а иногда и больше, от суммы перевода. Обращайте внимание на тарифы по переводу средств в пользу физического лица при выборе банка!
2) ИП имеет право расчетный счет не открывать. Но на практике это имеет смысл, только если планируется работа исключительно с физическими лицами исключительно за наличный расчет или переводом со счета карты клиента на счет Вашей карты (и Вы обязаны задекларировать полученный доход ИП по итогу года и заплатить налоги). В законодательстве нет пункта, устанавливающего обязательное наличие расчётного счёта у ИП. В то же время личный счёт не может использоваться для ведения предпринимательской деятельности, если это не оговорено в договоре с банком. Вписать подобное условие в договор, в свою очередь, будет совсем не просто.
Стоимость открытия расчетного счета зависит от банка; некоторые банки предлагают эту услугу бесплатно. Стоимость ежемесячного обслуживания счета зависит от тарифа – от 0 руб. (есть несколько банков, берущих комиссию 1% от поступающих платежей, остальное - бесплатно). Хотя иногда выгоднее взять платный тариф - если Вы планируете выручку больше 50000 руб./мес., уже выгоднее взять тариф за 400 руб./мес., например. На таких тарифах банк обычно берет комиссию за каждый перевод денег со счета (например, Вы будете переводить деньги себе на банковскую карту). За налоговые платежи банки комиссию не берут.
2. Наличные расчеты:
Для ИП без сотрудников, оказывающего психологические услуги, существуют 2 возможности:
1) Иметь кассовый аппарат.
Вам, скорее всего, понадобится компактный переносной аппарат, чтобы Вы могли брать его в любое арендованное помещение или на выезд к клиенту. Приобретение и обслуживание онлайн кассы складывается из стоимости самой ККМ (контрольно-кассовой машины) - от 4900 до 34000 руб. + фискального накопителя (ФН) - от 5000 до 15000 руб. (на срок от 1 года до 3-х лет, далее - покупать новый ФН). Скорее всего, общая стоимость будет от 15000 до 25000 руб. ККМ+ФН также можно взять в аренду за 1500-2500 руб./мес., что в пересчете на год уже не выгодно.
Также дополнительно необходимо:
- зарегистрировать ККМ и ФН в налоговой инспекции самостоятельно (бесплатно) или с помощью продавца ККМ (около 2500-3000 руб.);
- иметь ЭП (электронную подпись) - около 2000 руб./год;
- заключить договор с ОФД (оператором фискальных данных) - около 2000 руб. на 1 год;
- а также провести настройку устройства самостоятельно (бесплатно, но практически маловероятно) или с помощью специалистов (техобслуживание кассы - около 3000-4000 руб./год).
2) Использовать при расчетах с клиентами БСО (бланки строгой отчетности).
БСО необходимо приобрести в специальной типографии. Цена за 100 бланков - от 1500 руб., если нужны простые черно-белые бланки без специального дизайна. Заполняются БСО от руки в нескольких экземплярах, имеющих равную юридическую силу, и хранятся не менее 5 лет.
С 1 июля 2021 года ИП планируется переход к использованию ККТ всеми ИП без исключения.
Выводы (для ИП без сотрудников, оказывающего услуги):
- Если ИП работает только с организациями, ему нужен расчетный счет, но не нужна касса.
- Если ИП работает с юридическими и физическими лицами, имеет смысл открыть расчетный счет и не использовать кассу.
- Если главным приоритетом ИП является снижение расходов, и практически он будет получать только наличные денежные средства, лучше не открывать расчетный счет, не использовать кассу, а применять БСО. Но в таком случае работа с организациями исключена.
Если у Вас остались вопросы или Вам нужна дополнительная консультация о том, как открыть ИП, как подобрать коды ОКВЭД для психологической деятельности, какую отчетность сдает ИП и как ее вести, как составить бизнес-план психологического кабинета с полными расчетами, а также любая другая информация – мы будем рады помочь Вам.
Консультация директора Центра сертификации по всем вопросам деятельности ИП в сфере оказания психологических услуг и психотерапии стоит 7500 руб./час. Запись на консультацию производится по будним дням с 12-00 до 16-00 по телефонам Центра сертификации.